Имущественный вычет с процентов по ипотеке: как правильно сэкономить при покупке жилья

Оглавление:

  1. Основания для получения имущественного налогового вычета
  2. Ограничения, действующие для предоставления льготы по НДФЛ
  3. Как получить имущественный вычет с процентов по ипотеке
  4. Кто не может использовать право на имущественный налоговый вычет
В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

+7 (499) 703-44-28 - Москва
+7 (812) 309-68-04 - Санкт-Петербург

Работающие граждане, доходы которых облагаются НДФЛ (подоходным налогом) в размере 13 %,имеют право на возврат удержанного и уплаченного бюджетного сбора при покупке недвижимости. Приобретая квартиру или дом, можно получить налоговый имущественный вычет с процентов, уплаченный по ипотеке.

Основания для получения имущественного налогового вычета

Все требования, которые предъявляются к гражданам, претендующим на получение налоговой льготы в виде имущественного вычета, содержатся в ст.220 НК РФ:

  • налогоплательщик является гражданином РФ или иностранным подданным, имеющим право работать на территории России по оформленному разрешению. При этом иностранец должен иметь статус резидента, т.е. находиться в РФ не менее 183 дней;
  • гражданин имеет официально подтвержденные доходы от деятельности по трудовому договору или договорам ГПХ, облагаемые по ставке 13 %. Заработная плата, с которой не уплачивались отчисления в бюджет (черная зарплата) при обращении за вычетом в расчет не принимается;
  • гражданин ранее не обращался в налоговые органы за предоставлением имущественного вычета. Исключение для этого правила: если в период до 31.12.2013 года налогоплательщик уже оформлял льготу по НДФЛ в виде вычета на приобретение недвижимости, а совокупная стоимость жилья не превышает 2 миллиона рублей. В пределах этой суммы можно получить вычет на покупку квартиры, купленной после 1 января 2014 года;
  • имущественный вычет предполагает непосредственную покупку жилья, приобретение земли под строительство с категорией ИЖС, постройку жилого дома. Помимо перечисленного, можно воспользоваться правом на льготу при рефинансировании ипотечного займа.

Ограничения, действующие для предоставления льготы по НДФЛ

Налоговое законодательство четко и конкретно оговаривает обстоятельства, ограничивающие заявленные имущественные вычеты. При обращении за льготой по НДФЛ следует учитывать следующие факторы:

  • возврат средств из бюджета допускается только в пределах 13% от максимальной суммы, равной 2 миллионам рублей, т.е. общий налоговый вычет не превысит 260 тысяч рублей;
  • ежегодно гражданин может возместить из бюджета только ту сумму, которая была фактически удержана с его доходов работодателем. Оставшийся размер вычета будет перенесен на последующие годы, вплоть до полного использования. При этом срок, в течение которого будет возмещаться налоговая скидка, не ограничивается;
  • получить налоговый вычет по приобретаемому жилью можно без ограничения объектов, руководствуясь только установленным ценовым пределом. Воспользоваться же правом возврата из бюджета уплаченных процентов по ипотеке возможно только по одной единице недвижимости;
  • предельно допустимый размер вычета по ипотечным процентам ограничивается суммой в 3 миллиона рублей, т.е. возместить можно удержанную и перечисленную сумму НДФЛ в размере 390 тысяч рублей;
  • срок давности по возврату уплаченного подоходного налога составляет 3 года, поэтому обратиться с соответствующим заявлением в фискальные органы можно только за предстоящими выплатами и вернуть пропущенные льготы за три года;
  • имущественный вычет по ипотеке можно реализовать на протяжении всего периода действия кредита, но за каждый календарный год можно подать заявление на возмещение тех процентов, которые реально уплачены банку.

Как получить имущественный вычет с процентов по ипотеке

Налоговым законодательством предусматривается получение процентного вычета по ипотечному займу двумя способами:

  • посредством обращения к работодателю (или иному налоговому агенту) с заявлением о прекращении исчисления и уплаты налога на доходы в размере 13 % на период действия ипотечного кредита. Дополнительно потребуется ежегодно предоставлять в бухгалтерию уведомление из ИФНС о полагающемся вычете ;
  • через налоговую инспекцию – за полный календарный год.

Для того чтобы прибегнуть к законному праву на получение вычета по заплаченным банку процентам, налогоплательщик должен собрать полноценный пакет документов.

Документы для совершения налогового вычета

Оформление льготы по НДФЛ, сопряженной с приобретением недвижимости, сопровождается обязательным предоставлением в налоговый орган по месту жительства заявителя нижеследующего пакета документов:

  • паспорт заявителя;
  • налоговая декларация о доходах заявителя за прошлый календарный год (по форме 3-НДФЛ);
  • заявление о возвращении произведенных расходов на покупку недвижимости и процентов по ипотеке;
  • правоподтверждающие доументы на объект недвижимости, покупка которого сопряжена с получением вычета (копия свидетельства о праве собственности, договор долевого участия и акт приема-передачи жилья);
  • справка (форма 2-НДФЛ), полученная по месту работы. При наличии нескольких организаций, в которых заявитель официально трудоустроен, справку следует взять в каждой из них;
  • копия кредитного договора с финансовым учреждением, предоставившим ипотечный заем;
  • копии квитанций и иных платежных документов, подтверждающих факт уплаты установленных платежей по кредиту, в т.ч. процентов.

Дополнительные документы

Если недвижимость приобретена в общую собственность (долевую или совместную), то дополнительно прилагаются следующие документы:

  • свидетельство о браке (оригинал и копия);
  • свидетельства о рождении детей (оригиналы и копии) – если вычет будет предоставляться за них;
  • решение о распределении долей имущественного вычета.

Предельная сумма налогового вычета при общей собственности будет распределена между совладельцами в соответствии с законными долями в недвижимости, на которые они имеют право. Вместе с тем, налогоплательщики, сообща владеющие общим жильем, имеют официальное право отказаться от своего права на имущественный вычет в пользу другого собственника.

Если недвижимость приобретена на условиях военной ипотеки, то имущественный вычет с процентов может быть получен при предъявлении документального подтверждения того, что в кредитной сделке не участвовали деньги, финансируемые из Федерального бюджета. Поскольку на деле выделение суммы собственных средств военнослужащего из общего размера доходов, сконцентрированных на накопительном счете, представляет определенную трудность, то право на получение налогового удержания придется отстаивать в суде.

Кто не может использовать право на имущественный налоговый вычет

Налоговый кодекс определяет обстоятельства, когда гражданин не имеет права воспользоваться налоговой льготой:

  • если жилье приобреталось у лиц, находящихся во взаимной зависимости с заявителем. Это могут быть родственники, супруг/супруга, работодатель;
  • когда недвижимость фактически оплачивается не самим собственником, а третьими лицами. К этой категории приравниваются и бюджетные средства – например, материнский капитал;
  • если гражданин при обращении за вычетом не может официально подтвердить полученный доход и удержание НДФЛ в размере 13 %;
  • заявитель относится к категории ИП (индивидуальных предпринимателей) и использует в работе специальные режимы налогообложения (УСН, патент), т.е. его годовой доход не определен.

Срок рассмотрения налоговой инспекцией всех предъявленных документов и принятия решения о предоставлении налоговой скидки составляет три месяца. По истечении 90 дней сумма вычета, заявленная на возврат в текущем календарном году, будет перечислена на счет налогоплательщика.

Существует вероятность того, что фискальные органы откажут в получении заявителем налоговой льготы на покупку недвижимости. Причиной этому могут быть недостоверные сведения, которые были заявлены налогоплательщиком или ошибки в поданных документах.

Перед тем, как заявить о получении имущественного вычета, необходимо удостовериться, что во всех справках, актах и квитанциях на уплату денег фигурирует только заявитель. Если квитанция оплачивается за него третьим лицом, то необходимо указывать фамилию того человека, за которого производится платеж. В противном случае чеки и квитанции будут исключены из реестра документов, подтверждающих расходование денег, и в получении вычета будет отказано.

Если заявитель уверен, что отказ налоговой инспекции был неправомерен, то он имеет право письменно передать свои возражения в течение тридцати дней со дня отклонения его ходатайства. К возражению прилагается акт камеральной проверки ИФНС, в котором должны перечисляться аргументированные причины отказа.

У гражданина есть право на обжалование полученного отказа в возврате уплаченных процентов по ипотеке в налоговую инспекцию более высокого уровня, а при повторном отклонении заявления – в порядке судебного разрешения. Срок подачи искового заявления – 12 месяцев с наступления момента, когда налогоплательщик был официально извещен об отказе в предоставлении льготы.