Налоговый вычет при покупке квартиры – как грамотно заполнить декларацию

Оглавление:

  1. Объекты, на которые распространяется право налогового вычета
  2. Условия предоставления вычета при покупке квартиры
  3. Определение суммы налогового вычета
  4. Рекомендации по оформлению налоговой декларации
В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

+7 (499) 350-84-35 - Москва
+7 (812) 309-76-98 - Санкт-Петербург
+7 (800) 555-67-55 доб.636 - Круглосуточная бесплатная линия по все России

Затраты на приобретение объекта жилой недвижимости могут быть частично компенсированы за счет получения имущественного налогового вычета. Каждый гражданин, имеющий официально подтвержденный источник дохода, уплачивает его часть в государственную казну в качестве НДФЛ. Как известно, заполнив налоговую декларацию при покупке квартиры, можно вернуть себе отчисления, удержанные с заработной платы.

Согласно законодательству, получить деньги можно следующими способами:

  • Предъявить в бухгалтерию уведомление из налогового органа – налог с зарплаты не будет удерживаться в течение года.
  • Самостоятельно заполнить специальную форму и подать в налоговую службу по месту жительства в комплекте с копиями документов, подтверждающих факт приобретения жилья и соответствующие затраты.Чаще используется второй способ – граждане предпочитают самостоятельно получать свои деньги, не обращаясь к работодателю.

Объекты, на которые распространяется право налогового вычета

Квартиры, комнаты, земельные участки, предназначенные для жилищного строительства, частные дома, а также их доли.

Условия предоставления вычета при покупке квартиры

  • Право на взыскание налогового вычета возникает в год регистрации прав собственности на готовое жилье или подписания акта приема-передачи квартиры, приобретенной по договору долевого участия (ДДУ). Срок давности по отношению к совершенной сделке не исчисляется– вычет можно оформить даже спустя несколько лет.
  • Перечисления осуществляются исключительно из средств, уплаченных налогоплательщиком, а размеры ежегодных поступлений зависят от величины его официальной оплаты труда.
  • Налоговая декларация подается по завершении отчетного периода, т.е. года. Впрочем, для лиц, претендующих на имущественный вычет, налоговая служба предоставила возможность декларировать доход за три предыдущих года: если гражданин приобрел недвижимость в 2014 году, он вправе не торопиться и сдать в 2017 году сразу три декларации – 2014, 2015, 2016.
  • Претендовать на возврат налогов, уплаченных ранее года приобретения жилья, нельзя. Вышеупомянутый гражданин, купивший в новом году квартиру, не может заявить о возврате НДФЛ за прошлый, т.к. его право возникло позже. Исключение делается только для пенсионеров – им разрешено декларировать к вычетудоходы трех лет, предшествующих приобретению недвижимости.
  • Если квартира приобретена супругами в общую собственность, право на получение имущественного вычета есть у обоих. Супруги могут разделить сумму на две части в любых процентных долях (50/50, 70/30) или договориться о получении вычета одним членом семьи.

Определение суммы налогового вычета

  • Сумма налогового вычета соответствует фактической сумме затрат на приобретение жилья, но ограничивается лимитом в 2 млн рублей.

Не следует путать величину налогового вычета с величиной средств, подлежащих возврату. Государство возвращает лишь 13% от суммы вычета, т.е. до 260 тысяч рублей. Причем скорость получения этих денег прямо пропорциональна размеру официальной заработной платы владельца квартиры – сотрудник предприятия с системой «серой» оплаты труда может десятилетиями подавать налоговые декларации, прежде чем лимит средств будет исчерпан.

  • При покупке квартиры в ипотеку кредитуемое лицо должно заполнить декларацию как для получения основного вычета, так и с целью дополнительной компенсации платежей по начисленным процентам. Согласно закону, налоговый вычет с уплачиваемых процентов предоставляется сверх основной суммы и не превышает 3 млн рублей.

Если стоимость квартиры меньше максимальной суммы вычета, остаток будет использован гражданином в следующий раз, при совершении аналогичной сделки. Если неким лицом была приобретена квартира за 1, 7 млн рублей, остаток – 300 тысяч – оно вправе востребовать позднее, при покупке второго объекта недвижимости.

Мало кто задумывается о том, что в расходы на покупку жилья допустимо включать затраты на его обустройство, подтвержденные документально. Это необходимо помнить в тех ситуациях, когда стоимость жилья меньше предельного размера вычета – расходы на ремонтные, строительные, проектные работы и приобретение стройматериалов позволят увеличить сумму.

Внимание! Изложенные выше нормы действительны с 2014 года.

Граждане, которые приобрели недвижимость ранее, должны руководствоваться правилами исчисления вычетов, действительными на дату совершения сделки:

  • Лица, зарегистрировавшие право собственности до января 2014 года, не имеют права «переносить» остаток невостребованного вычета на повторную сделку.
  • Налоговый вычет по уплаченным процентным ставкам предоставляется в неограниченном количестве, без установки лимитирующей суммы.

Рекомендации по оформлению налоговой декларации

Сведения декларации по форме 3-НДФЛ утверждаются только на основании официальных документов – справок из бухгалтерии 2-НДФЛ, банковских выписок, чеков, накладных, договоров и актов.

Декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заполнить как на компьютере, так и в письменном виде, от руки, предварительно распечатав. Формы налоговых деклараций за актуальные отчетные периоды выложены на сайте налоговой службы.

При самостоятельной подготовке декларации необходимо учитывать важные правила:

  • по каждому отчетному году заполняется отдельная декларация;
  • допускается только односторонняя печать страниц документа;
  • для печати или заполнения ручкой используются черные или синие чернила;
  • исправления запрещаются – в случае ошибки необходимо переписать лист заново;
  • штрихкоды не должны деформироваться при печати или скреплении листов;
  • поля заполняются печатными заглавными буквами;
  • числовые значения следует выравнивать по правому краю;

На титульном листе (с. 1–2) указываются данные налогоплательщика – ИНН, ФИО, паспортные данные, адрес, дата и место рождения, телефон (мобильный или стационарный).

  • Номер корректировки – по умолчанию присваивается «0».
  • Отчетный налоговый год – декларируемый период.
  • Код категории налогоплательщика – при оформлении документа для получения имущественного вычета присваивается код «760».
  • Код налогового органа и ОКАТО (ОКТМО), соответствующие адресу прописки, можно уточнить на сайте налоговой службы.
  • Статус налогоплательщика – налоговый резидент РФ.

Для подачи декларации на имущественный вычет заполняются 1 и 2 разделы декларации.

Раздел 1 – итоговая сумма НДФЛ, оформляемая к возврату.

Раздел 2 – по доходам, облагаемым ставкой налога 13% на основании справки из бухгалтерии (2-НДФЛ).

  • общая сумма зарплаты за год;
  • общая сумма НДФЛ, удержанного за год;
  • общая сумма налога, подлежащая возврату (равна сумме удержанного).

Лист А – указываются сведения об источнике выплат: название организации, ИНН/КПП, код по ОКТМО, суммы годового дохода и налоговых отчислений.

Лист Д1 – информация о денежных расходах на покупку жилья, на основании которой предоставляется налоговый вычет:

  • сведения о жилом объекте: адрес, код (1 – жилой дом, 2 – квартира, 3 – комната);
  • вид собственности и признак налогоплательщика;
  • дата регистрации права или подписания акта приема-передачи (по ДДУ);
  • общая сумма расходов – согласно договору купли-продажи, чекам и накладным;
  • сумма уплаченных процентов (если объект приобретался по ипотеке);
  • общая сумма дохода за год (см. лист Ж);
  • остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.

Готовую декларацию следует предоставить в налоговый орган вместе с копиями документов:

  • свидетельство регистрации права собственности;
  • договор сделки и акт передачи объекта;
  • ДДУ и акт приема-передачи (при покупке жилья в строящемся доме);
  • кредитный договор, график погашения кредита и уплаты процентов (при покупке квартиры в ипотеку);
  • платежные документы, свидетельствующие о затратах на приобретение жилья и его обустройство (банковские выписки, чеки, накладные и т.д.);
  • заявление супругов о распределении налогового вычета (оригинал).

Сотрудники налоговой инспекции проверяют данные 3-НДФЛ, затем уведомляют заказным письмом (могут оповестить и по контактному телефону) о подтверждении суммы возврата. Налогоплательщику останется лишь написать в налоговую заявление о перечислении средств на банковский счет и подать его, вместе с копией банковских реквизитов.

Для наглядности можно воспользоваться образцом заполненной декларации .

При покупке квартиры, как правило, оформление отчетности никаких затруднений не вызывает. Более того, налоговой службой разработана бесплатная программа для быстрого заполнения формы 3-НДФЛ, использование которой избавляет от необходимости вникать в содержание каждой строчки документа – она сама обрабатывает введенные пользователем значения и выгружает результаты.