Налоговый вычет при покупке квартиры – как грамотно заполнить декларацию

Оглавление:

  1. Объекты, на которые распространяется право налогового вычета
  2. Условия предоставления вычета при покупке квартиры
  3. Определение суммы налогового вычета
  4. Рекомендации по оформлению налоговой декларации
В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

+7 (499) 703-44-28 - Москва
+7 (812) 309-68-04 - Санкт-Петербург

Затраты на приобретение объекта жилой недвижимости могут быть частично компенсированы за счет получения имущественного налогового вычета. Каждый гражданин, имеющий официально подтвержденный источник дохода, уплачивает его часть в государственную казну в качестве НДФЛ. Как известно, заполнив налоговую декларацию при покупке квартиры, можно вернуть себе отчисления, удержанные с заработной платы.

Согласно законодательству, получить деньги можно следующими способами:

  • Предъявить в бухгалтерию уведомление из налогового органа – налог с зарплаты не будет удерживаться в течение года.
  • Самостоятельно заполнить специальную форму и подать в налоговую службу по месту жительства в комплекте с копиями документов, подтверждающих факт приобретения жилья и соответствующие затраты.Чаще используется второй способ – граждане предпочитают самостоятельно получать свои деньги, не обращаясь к работодателю.

Объекты, на которые распространяется право налогового вычета

Квартиры, комнаты, земельные участки, предназначенные для жилищного строительства, частные дома, а также их доли.

Условия предоставления вычета при покупке квартиры

  • Право на взыскание налогового вычета возникает в год регистрации прав собственности на готовое жилье или подписания акта приема-передачи квартиры, приобретенной по договору долевого участия (ДДУ). Срок давности по отношению к совершенной сделке не исчисляется– вычет можно оформить даже спустя несколько лет.
  • Перечисления осуществляются исключительно из средств, уплаченных налогоплательщиком, а размеры ежегодных поступлений зависят от величины его официальной оплаты труда.
  • Налоговая декларация подается по завершении отчетного периода, т.е. года. Впрочем, для лиц, претендующих на имущественный вычет, налоговая служба предоставила возможность декларировать доход за три предыдущих года: если гражданин приобрел недвижимость в 2014 году, он вправе не торопиться и сдать в 2017 году сразу три декларации – 2014, 2015, 2016.
  • Претендовать на возврат налогов, уплаченных ранее года приобретения жилья, нельзя. Вышеупомянутый гражданин, купивший в новом году квартиру, не может заявить о возврате НДФЛ за прошлый, т.к. его право возникло позже. Исключение делается только для пенсионеров – им разрешено декларировать к вычетудоходы трех лет, предшествующих приобретению недвижимости.
  • Если квартира приобретена супругами в общую собственность, право на получение имущественного вычета есть у обоих. Супруги могут разделить сумму на две части в любых процентных долях (50/50, 70/30) или договориться о получении вычета одним членом семьи.

Определение суммы налогового вычета

  • Сумма налогового вычета соответствует фактической сумме затрат на приобретение жилья, но ограничивается лимитом в 2 млн рублей.

Не следует путать величину налогового вычета с величиной средств, подлежащих возврату. Государство возвращает лишь 13% от суммы вычета, т.е. до 260 тысяч рублей. Причем скорость получения этих денег прямо пропорциональна размеру официальной заработной платы владельца квартиры – сотрудник предприятия с системой «серой» оплаты труда может десятилетиями подавать налоговые декларации, прежде чем лимит средств будет исчерпан.

  • При покупке квартиры в ипотеку кредитуемое лицо должно заполнить декларацию как для получения основного вычета, так и с целью дополнительной компенсации платежей по начисленным процентам. Согласно закону, налоговый вычет с уплачиваемых процентов предоставляется сверх основной суммы и не превышает 3 млн рублей.

Если стоимость квартиры меньше максимальной суммы вычета, остаток будет использован гражданином в следующий раз, при совершении аналогичной сделки. Если неким лицом была приобретена квартира за 1, 7 млн рублей, остаток – 300 тысяч – оно вправе востребовать позднее, при покупке второго объекта недвижимости.

Мало кто задумывается о том, что в расходы на покупку жилья допустимо включать затраты на его обустройство, подтвержденные документально. Это необходимо помнить в тех ситуациях, когда стоимость жилья меньше предельного размера вычета – расходы на ремонтные, строительные, проектные работы и приобретение стройматериалов позволят увеличить сумму.

Внимание! Изложенные выше нормы действительны с 2014 года.

Граждане, которые приобрели недвижимость ранее, должны руководствоваться правилами исчисления вычетов, действительными на дату совершения сделки:

  • Лица, зарегистрировавшие право собственности до января 2014 года, не имеют права «переносить» остаток невостребованного вычета на повторную сделку.
  • Налоговый вычет по уплаченным процентным ставкам предоставляется в неограниченном количестве, без установки лимитирующей суммы.

Рекомендации по оформлению налоговой декларации

Сведения декларации по форме 3-НДФЛ утверждаются только на основании официальных документов – справок из бухгалтерии 2-НДФЛ, банковских выписок, чеков, накладных, договоров и актов.

Декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заполнить как на компьютере, так и в письменном виде, от руки, предварительно распечатав. Формы налоговых деклараций за актуальные отчетные периоды выложены на сайте налоговой службы.

При самостоятельной подготовке декларации необходимо учитывать важные правила:

  • по каждому отчетному году заполняется отдельная декларация;
  • допускается только односторонняя печать страниц документа;
  • для печати или заполнения ручкой используются черные или синие чернила;
  • исправления запрещаются – в случае ошибки необходимо переписать лист заново;
  • штрихкоды не должны деформироваться при печати или скреплении листов;
  • поля заполняются печатными заглавными буквами;
  • числовые значения следует выравнивать по правому краю;

На титульном листе (с. 1–2) указываются данные налогоплательщика – ИНН, ФИО, паспортные данные, адрес, дата и место рождения, телефон (мобильный или стационарный).

  • Номер корректировки – по умолчанию присваивается «0».
  • Отчетный налоговый год – декларируемый период.
  • Код категории налогоплательщика – при оформлении документа для получения имущественного вычета присваивается код «760».
  • Код налогового органа и ОКАТО (ОКТМО), соответствующие адресу прописки, можно уточнить на сайте налоговой службы.
  • Статус налогоплательщика – налоговый резидент РФ.

Для подачи декларации на имущественный вычет заполняются 1 и 2 разделы декларации.

Раздел 1 – итоговая сумма НДФЛ, оформляемая к возврату.

Раздел 2 – по доходам, облагаемым ставкой налога 13% на основании справки из бухгалтерии (2-НДФЛ).

  • общая сумма зарплаты за год;
  • общая сумма НДФЛ, удержанного за год;
  • общая сумма налога, подлежащая возврату (равна сумме удержанного).

Лист А – указываются сведения об источнике выплат: название организации, ИНН/КПП, код по ОКТМО, суммы годового дохода и налоговых отчислений.

Лист Д1 – информация о денежных расходах на покупку жилья, на основании которой предоставляется налоговый вычет:

  • сведения о жилом объекте: адрес, код (1 – жилой дом, 2 – квартира, 3 – комната);
  • вид собственности и признак налогоплательщика;
  • дата регистрации права или подписания акта приема-передачи (по ДДУ);
  • общая сумма расходов – согласно договору купли-продажи, чекам и накладным;
  • сумма уплаченных процентов (если объект приобретался по ипотеке);
  • общая сумма дохода за год (см. лист Ж);
  • остаток имущественного вычета, переходящий на следующий год.

Готовую декларацию следует предоставить в налоговый орган вместе с копиями документов:

  • свидетельство регистрации права собственности;
  • договор сделки и акт передачи объекта;
  • ДДУ и акт приема-передачи (при покупке жилья в строящемся доме);
  • кредитный договор, график погашения кредита и уплаты процентов (при покупке квартиры в ипотеку);
  • платежные документы, свидетельствующие о затратах на приобретение жилья и его обустройство (банковские выписки, чеки, накладные и т.д.);
  • заявление супругов о распределении налогового вычета (оригинал).

Сотрудники налоговой инспекции проверяют данные 3-НДФЛ, затем уведомляют заказным письмом (могут оповестить и по контактному телефону) о подтверждении суммы возврата. Налогоплательщику останется лишь написать в налоговую заявление о перечислении средств на банковский счет и подать его, вместе с копией банковских реквизитов.

Для наглядности можно воспользоваться образцом заполненной декларации .

При покупке квартиры, как правило, оформление отчетности никаких затруднений не вызывает. Более того, налоговой службой разработана бесплатная программа для быстрого заполнения формы 3-НДФЛ, использование которой избавляет от необходимости вникать в содержание каждой строчки документа – она сама обрабатывает введенные пользователем значения и выгружает результаты.