Порядок и нюансы уплаты налога при дарении квартиры

Оглавление:

  1. Налоговая ставка
  2. Порядок уплаты
  3. Освобождение от уплаты
  4. Как избежать уплаты?

Дарение недвижимости предполагает безвозмездную передачу прав собственности от одного лица к другому. Предлагаем вашему вниманию информацию о налоге при дарении квартиры в 2015 году.

Налоговая ставка

В этой статье мы рассказываем о типовых вариантах решения юридических вопросов, но каждый случай уникален. Воспользуйтесь бесплатной консультаций именно по вашему конкретному случаю, прямо сейчас позвоните по телефону: (это бесплатно)

+7 (499) 703-44-28 - Москва
+7 (812) 309-68-04 - Санкт-Петербург

Лицо, получившее квартиру на основании договора дарения, получает доход, равный полной стоимости недвижимого объекта. C какой стоимости платится налог при дарении квартиры? На объект дарения налагается подоходный налог, ставка которого составляет 13 %. Имеется в виду рыночная стоимость жилья на дату оформления договора дарения. Аналогичная ставка распространяется на подаренное имущество и при дарении части жилого помещения (доли).

Налогоплательщиком при дарении является одаряемое лицо, так именно оно получает доход. Важно: 13 %-я ставка действительна для резидентов РФ, в противном случае она может достигать 30 %. Резидентом РФ считается не обязательно человек, имеющий гражданство: учитывается лишь время пребывания в России (более 183 дней).

Начисление происходит после регистрации договора в течение двух недель: к моменту, когда в налоговую инспекцию приходят документы из УФМС (от нотариуса).

Если налогоплательщик проживает вне территории Российской Федерации, он должен произвести уплату до оформления квартиры в собственность (прежде, чем получит свидетельство о госрегистрации).

Стоит отметить, что льготы по уплате описываемого налога не распространяются на пенсионеров — если они выступают в качестве одаряемого лица, то платят всё те же 13 %.

Порядок уплаты

Одаряемый обязан посетить налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года и заполнить, а затем представить налоговую декларацию. Данная обязанность наступает после официальной передачи прав собственности от дарителя к одаряемому.

Вопрос: «надо ли платить налог при дарении квартиры» не стоит. Если налогоплательщик проигнорирует свою обязанность, то получит уведомление из налоговой инспекции. Штрафа за несвоевременное оформление декларации — от 100 рублей. Если уплата не произошла до 15 июля, нарушителя оштрафуют на 20 % от величины налога и на 40 % — при умышленном уклонении от оплаты штрафа.

Порядок уплаты следующий.

1. Налогоплательщик посещает налоговый орган, расположенный по его месту жительства и представляет:

  • договор дарения;
  • акт приёма-передачи жилого помещения (при наличии);
  • свидетельство о праве собственности;
  • паспорт.

2. Затем одаряемый заполняет декларацию, бланк и образец которой можно попросить у сотрудников налоговой инспекции.

3. Далее налоговые работники произведут расчёт, после чего отправят налогоплательщику уведомление о расчёте налога вкупе с квитанцией. В уведомлении будет указан срок, в течение которого квитанцию необходимо оплатить.

4. Завершается уплата посещением банка с квитанцией.

Освобождение от уплаты

Освобождаются от налога следующие категории граждан.

1. Близкие родственники дарителя. Это обусловлено тем, что передача права собственности от одного члена семьи к другому не влечёт за собой получения выгоды стороной-одаряемым.

2. Освобождены от уплаты работники консульства и их близкие родственники. Данное право описано в Венской конвенции и справедливо на международном уровне.

Итак, теперь вы знаете ответ на вопрос, платится ли налог при дарении квартиры родственнику. Однозначно нет. Но важно знать, кто считается близким родственником:

  • сёстры, братья;
  • бабушки, дедушки, внуки;
  • дети, родители, даже не единокровные (усыновлённые, усыновители);
  • супруги.

Документ, подтверждающий родство, обязателен: свидетельство о рождении детей, решение суда об усыновлении, свидетельство о заключении брака. Если какой-либо из перечисленных документов утерян, повреждён, его нужно восстановить.

Как избежать уплаты?

В стремлении сократить расходы, граждане прибегают к различным методам, позволяющим избежать уплаты налога при дарении недвижимых объектов. Перечислим эти методы.

Оформление договора купли-продажи вместо дарственной. Тогда даритель будет продавцом, а одаряемый покупателем, но деньги за переоформление права собственности стороны друг другу передавать не будут. Но есть один нюанс: квартира должна являться собственностью продавца (дарителя) более трёх лет. В противном случае освобождения от уплаты 13 %-го подоходного налога не произойдёт.

Что делать, если квартира находится в собственности у продавца (дарителя) менее указанного срока? Выход есть — указать в договоре купли-продажи стоимость квартиры, существенно ниже рыночной (или вовсе менее миллиона). Тогда, например, если написать в договоре, что квартира, фактическая стоимость которой составляет 4 миллиона, «продаётся» за 2 миллиона, то налогом будет облагаться только 1 миллион. Тогда налоговая ставка при продаже будет ниже, чем при дарении.

Но есть нюанс: при оформлении сделки дарения налог платит одаряемый, а при купле-продаже — даритель (продавец). Поэтому стороны должны договориться о том, чтобы оплату произвёл якобы покупатель (одаряемый).

И знайте, что такая сделка купли-продажи является мнимой и незаконной, поэтому стороны могут быть привлечены к уголовной ответственности. Поэтому лучше не стараться снизить размер налога в обход действующего законодательства, а уплатить его и «спать спокойно».